Chile es uno de los países de Latinoamérica con el sistema tributario más ordenado y digitalizado. El Servicio de Impuestos Internos (SII) tiene una plataforma online que facilita enormemente el cumplimiento fiscal. Pero facilitar no significa que sea simple de entender, especialmente para freelancers que recién empiezan.

Esta guía te lleva paso a paso por todo lo que necesitas saber para declarar tus impuestos como freelancer en Chile en 2026: desde la emisión de boletas de honorarios hasta la declaración anual, pasando por las deducciones disponibles y las estrategias para optimizar tu carga tributaria.

Régimen Tributario para Freelancers en Chile

En Chile, los freelancers tributan como trabajadores independientes bajo el régimen de rentas de segunda categoría (honorarios). Esto es fundamentalmente diferente al régimen de empleados dependientes, y entender las diferencias es crucial.

Boletas de honorarios: Todo freelancer en Chile debe emitir boletas de honorarios electrónicas por cada servicio prestado. Estas boletas se emiten a través del sitio web del SII (sii.cl) y son el equivalente a las facturas para trabajadores independientes.

Retención de impuestos: Cuando emites una boleta de honorarios a una empresa o persona jurídica en Chile, se aplica una retención del 13.75% (porcentaje para 2026, que ha ido aumentando progresivamente). Esta retención es un anticipo de tus impuestos anuales. Si tu tasa final de impuestos es menor al porcentaje retenido, recibes devolución. Si es mayor, debes pagar la diferencia.

Cotizaciones previsionales obligatorias: Desde la reforma previsional, los trabajadores independientes que emiten boletas de honorarios están obligados a cotizar para pensión, salud y seguro de accidentes. Estas cotizaciones se descuentan de la retención de impuestos o de la devolución anual. Es un cambio importante que muchos freelancers chilenos todavía no terminan de entender.

Si además de clientes chilenos trabajas con clientes internacionales, los ingresos del extranjero también deben declararse. Puedes recibir pagos en dólares a través de Payoneer LATAM o Wise, que ofrecen tasas competitivas para convertir a pesos chilenos.

Paso a Paso: Emisión de Boletas de Honorarios Electrónicas

Requisitos previos:

Proceso de emisión:

Ingresa al sitio web del SII (sii.cl) con tu RUT y clave. Navega a la sección "Boletas de Honorarios Electrónicas" y selecciona "Emitir Boleta".

Completa los datos del receptor: RUT de la empresa o persona que te contrata, nombre o razón social. Si tu cliente es una empresa extranjera sin RUT chileno, debes usar el RUT genérico para extranjeros que el SII proporciona (55.555.555-5) y detallar los datos del receptor en la glosa.

Ingresa el monto bruto del servicio. El sistema calculará automáticamente la retención del 13.75%. El monto que recibes es el bruto menos la retención.

Agrega una descripción clara del servicio prestado. Sé específico: "Diseño de sitio web corporativo" es mejor que "Servicios profesionales".

Confirma y emite la boleta. El sistema genera un documento PDF que puedes enviar a tu cliente. La boleta queda registrada automáticamente en el sistema del SII.

Para ingresos del extranjero: Si prestas servicios a clientes fuera de Chile, técnicamente no emites boleta de honorarios sino que estos ingresos se declaran en la declaración anual como rentas de fuente extranjera. Sin embargo, las prácticas están evolucionando y conviene consultar con un contador actualizado sobre el procedimiento vigente.

Declaración Anual de Renta: Operación Renta

La Operación Renta es el proceso anual de declaración de impuestos en Chile, que se realiza en abril de cada año. Para freelancers, este es el momento en que se calcula el impuesto definitivo y se determina si debes pagar más o si tienes derecho a devolución.

Formulario 22: Es el formulario principal de la declaración anual. El SII prepre-llena gran parte de la información basándose en las boletas de honorarios que emitiste durante el año y las retenciones que se te practicaron. Tu trabajo es verificar que la información sea correcta y agregar cualquier dato faltante.

Calendario:

Cálculo del impuesto: Los honorarios tributan según la tabla de Impuesto Global Complementario, con tasas progresivas que van del 0% al 40%. La buena noticia es que el tramo exento es relativamente generoso: los primeros 13.5 UTA (Unidades Tributarias Anuales, aproximadamente $10,000,000 CLP) están exentos de impuesto. Para muchos freelancers con ingresos moderados, esto significa que la retención del 13.75% genera una devolución.

Deducciones disponibles:

Los trabajadores independientes en Chile pueden optar por dos modalidades de gastos:

Gastos presuntos: El SII asume automáticamente que tus gastos equivalen al 30% de tus ingresos brutos, con un tope anual. No necesitas justificar estos gastos con documentos. Esta es la opción más simple y suele ser la mejor para freelancers digitales con gastos operativos bajos.

Gastos efectivos: Deduces tus gastos reales respaldados con facturas. Esto conviene solo si tus gastos reales superan el 30% presunto, lo cual es poco común para freelancers digitales que trabajan desde casa con equipo propio.

Cotizaciones Previsionales: Lo Que Debes Saber

Este es el aspecto que más confusión genera entre freelancers chilenos. Desde que se implementó la obligatoriedad de cotizar para independientes, el sistema funciona así:

Cotizaciones obligatorias:

Estas cotizaciones se financian con la retención del 13.75% que se te practica durante el año. Si la retención no alcanza para cubrir las cotizaciones más el impuesto, debes pagar la diferencia en la Operación Renta.

Opciones de cobertura de salud: Puedes optar entre Fonasa (público) o una Isapre (privado). Si no eliges, quedas automáticamente en Fonasa. Evalúa las opciones según tu situación personal: Fonasa es más económico pero con tiempos de espera más largos; las Isapres ofrecen mejor servicio pero a mayor costo.

Estrategias de Optimización Fiscal para Freelancers en Chile

Aprovecha el tramo exento: Si tus ingresos están cerca del límite del tramo exento, evalúa si puedes diferir algunos ingresos al año siguiente o adelantar gastos al año actual para mantenerte dentro del tramo.

Evalúa la conveniencia de facturar vs. emitir boletas: Si tu actividad freelance crece significativamente, podría convenirte iniciar actividades en primera categoría (como empresa individual o SpA) en lugar de seguir con boletas de honorarios. Esto abre opciones de planificación tributaria más sofisticadas.

Ahorro previsional voluntario (APV): Las contribuciones al APV pueden generar beneficios tributarios significativos. Dependiendo del régimen que elijas (A o B), puedes obtener un bono estatal o una reducción directa de tu base imponible.

Mantén registros ordenados: Aunque uses gastos presuntos, lleva un registro de todos tus ingresos y gastos. Esto te permite comparar cada año si te conviene más el gasto presunto o el efectivo, y te protege ante cualquier revisión del SII.

Si estás generando ingresos adicionales a través de plataformas internacionales como unirse a Fiverr, recuerda que estos ingresos del extranjero también son tributables en Chile. El hecho de que el pago se reciba en una plataforma extranjera no elimina la obligación fiscal.

Errores Comunes y Cómo Evitarlos

No emitir boletas: Trabajar sin emitir boletas de honorarios es evasión fiscal. El SII tiene mecanismos de cruce de información cada vez más sofisticados. Si una empresa te paga y reporta ese gasto, pero tú no emitiste boleta, la inconsistencia se detecta.

Ignorar las cotizaciones previsionales: Muchos freelancers ven las cotizaciones como un gasto innecesario. Pero son obligatorias, y no pagarlas genera deuda con las instituciones previsionales que eventualmente te cobrarán con intereses.

No declarar ingresos del extranjero: Chile tiene convenios de doble tributación con muchos países y participa en el intercambio automático de información financiera (CRS). Los ingresos del exterior no son invisibles para el SII.

Perder la devolución de impuestos: Muchos freelancers con ingresos bajos a moderados tienen derecho a devolución de impuestos pero no la solicitan porque no hacen la declaración anual. Si tu ingreso anual está dentro del tramo exento, la retención del 13.75% que te practican te corresponde de vuelta (menos las cotizaciones).

El sistema tributario chileno para freelancers es más favorable de lo que parece a primera vista. Con las tasas correctas, las deducciones apropiadas y un poco de planificación, tu carga fiscal real puede ser bastante moderada. La clave está en entender el sistema, cumplir con las obligaciones a tiempo y, cuando tu situación lo amerite, buscar la asesoría de un contador especializado en trabajadores independientes.